En 2024, le plafond d’abondement de l’employeur sur un PERCO/PER d’entreprise collectif (PERE-CO) est limité à 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 7 420,80 € avec un PASS 2024 de 46 380 €. Les versements volontaires du salarié restent encadrés par son propre plafond d’épargne retraite (10 % du revenu professionnel, avec minimum et maximum en euros).
Vous cherchez le plafond PERCO 2024 pour calibrer précisément vos versements et ceux de l’entreprise ? Vous tombez bien : cette page rassemble les montants-clés, les limites légales et même un coup d’œil sur 2025-2026, le tout illustré d’exemples concrets pour différents niveaux de salaire. Objectif : profiter à fond des exonérations sans se faire rattraper par l’URSSAF ni le fisc.
1. Rappel : qu’est-ce qu’un PERCO devenu PERE-Collectif ?
Fonctionnement général de l’épargne retraite d’entreprise
Le PERCO (Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif) appartient déjà à l’« ancienne génération ». Depuis la loi Pacte de 2019, il n’est plus commercialisé. En pratique, il laisse doucement la place au PER d’entreprise collectif – le fameux PERE-CO ou PER collectif.
Si vous détenez encore un PERCO dans votre entreprise :
- il fonctionne toujours ; pas d’inquiétude,
- il peut être transformé en PER collectif,
- les plafonds d’abondement restent alignés sur les mêmes pourcentages du PASS.
Le PERE-CO permet de bâtir une épargne retraite sur le long cours grâce :
- aux versements volontaires des salariés ;
- aux primes de participation et d’intéressement ;
- à l’abondement de l’employeur, un vrai coup de pouce pour doper l’effort d’épargne.
Différences clés entre PERCO, PERE-CO et PEE
Tout l’enjeu consiste à ne pas mélanger les dispositifs :
- PERCO / PER collectif (PERE-CO) : épargne tournée vers la retraite, bloquée jusqu’au départ sauf déblocage anticipé. Les plafonds d’abondement et le régime fiscal sont spécifiques.
- PEE (Plan d’Épargne Entreprise) : horizon de placement plus court (cinq ans), abondement séparé, plafonds distincts.
- PER individuel : contrat souscrit à titre personnel (banque, assurance) avec le plafond d’épargne retraite pour la déduction fiscale (10 % du revenu pro ou 10 % du PASS).
Ainsi, lorsque l’on demande « Quel est le plafond du PEE PERCO pour 2024 ? », il faut en réalité distinguer deux plafonds : celui du PEE d’un côté, celui du PERCO/PERE-CO de l’autre. Les deux se cumulent, mais ne se confondent pas.
2. Plafond d’abondement employeur en 2024
Montant maximal par salarié en 2024
L’article L3334-11 du Code du travail (version PERCO) encadre l’abondement en pourcentage du PASS.
Pour 2024, récapitulons :
- PASS 2024 : 46 380 € ;
- Plafond d’abondement PERCO / PERE-CO : 16 % du PASS.
Le calcul ne laisse guère de place au suspense : 16 % × 46 380 € = 7 420,80 € d’abondement possible, par salarié et par an. Tant que l’entreprise reste sous cette barre, la somme est exonérée de cotisations sociales (hors CSG-CRDS) et d’impôt sur le revenu pour le collaborateur.
Les employeurs sont libres d’instaurer un plafond interne plus modeste, mais ils n’ont pas le droit de franchir la limite réglementaire s’ils veulent préserver les exonérations.
À retenir en une ligne : en 2024, le plafond du PERCO pour l’abondement employeur s’élève à 7 420,80 € par salarié (16 % du PASS), sous réserve des règles inscrites dans le règlement du plan.
Plafond global pour l’entreprise
Le législateur ne fixe aucun « budget total » d’abondement pour l’entreprise. Le seul garde-fou est individuel : 7 420,80 € maximum par salarié. Par ailleurs, la direction doit respecter la non-discrimination et articuler les différents dispositifs (PEE, participation, intéressement).
En coulisses, les services RH prévoient souvent un budget agrégé, mais ce n’est qu’un choix interne, pas une contrainte légale.
Conditions et modalités de versement
Pour conserver l’exonération sociale et fiscale, quatre règles de base :
- les montants doivent être versés sur un PERE-CO ou un PEE conforme ;
- on ne dépasse pas le plafond de 16 % du PASS ;
- l’abondement ne peut excéder trois fois la mise du salarié ;
- tout cela doit figurer noir sur blanc dans le règlement de plan (taux, paliers, seuils internes).
Au-delà, l’excédent rejoint l’assiette de cotisations… et la note grimpe vite.
3. Plafond des versements volontaires du salarié
Limite individuelle : plafond d’épargne retraite
Les versements personnels sur un PERCO devenu PER collectif ne sont pas limités en soi ; ce qui compte, c’est la part que vous pourrez déduire de votre revenu imposable.
Pour 2024, place à la mécanique bien connue :
- 10 % de votre revenu professionnel de l’année N-1 ;
- avec un minimum de 10 % du PASS (soit 4 638 €) ;
- et un plafond haut de 10 % de 8 PASS (soit 37 104 €).
Au-delà de ces seuils, les versements restent possibles, mais l’avantage fiscal disparaît.
Existe-t-il un plafond distinct pour vos versements volontaires ?
Oui : leur déductibilité s’arrête à la limite du plafond global d’épargne retraite (10 % du revenu pro, avec le plancher et le plafond décrits ci-dessus).
Versements issus de la participation et de l’intéressement
Là, les règles changent : participation et intéressement échappent au plafond de 10 % du revenu professionnel lorsqu’ils sont fléchés vers un PERCO/PERE-CO ou un PEE. Leur propre limite ? 75 % du PASS par an et par salarié pour chacun des deux dispositifs, soit environ 34 785 €.
Cas des transferts d’anciens dispositifs
Un transfert de droits (PERCO → PERE-CO, PERP, Madelin, Article 83, etc.) n’est pas considéré comme un nouveau versement. Résultat : il n’entame pas votre plafond d’épargne retraite de l’année. Pratique pour regrouper ses placements sans rogner son avantage fiscal.
4. Conséquences fiscales et sociales des plafonds
Exonérations de cotisations sociales
Lorsque les plafonds 2024 sont respectés :
- l’abondement sur le PERCO/PERE-CO échappe aux cotisations sociales classiques (CSG-CRDS et forfait social mis à part) ;
- participation et intéressement bénéficient du même traitement privilégié.
Dépassez la limite ? La portion excédentaire est requalifiée en salaire et supporte l’ensemble des charges.
Traitement fiscal pour l’employeur
Côté entreprise, l’abondement est :
- déductible du résultat imposable ;
- exonéré de cotisations dans les bornes légales ;
- soumis, selon la taille de la société, au forfait social.
Un véritable levier de rémunération optimisée, à condition de jouer dans les clous.
Impact sur l’imposition du salarié
Pour le collaborateur, la photo est simple :
- Abondement employeur : non imposable jusqu’à 16 % du PASS ;
- Versements volontaires : déductibles dans la limite du plafond d’épargne retraite.
Tout euro dépassant ces bornes perd son bouclier fiscal. Vous restez libre de verser davantage, mais sans bonus d’impôt.
5. Perspectives : plafonds 2025-2026 et bonnes pratiques
Indexation sur le PASS et scénarios d’évolution
Les plafonds PERCO/PERE-CO suivent le PASS comme une ombre. Si le PASS grimpe, les plafonds grimpent. Après la forte hausse 2023-2024, on peut s’attendre à une poursuite du mouvement en 2025 puis 2026, mais seul l’arrêté officiel donnera la vraie valeur.
Plafond du PERCO en 2026 ? Impossible d’annoncer un chiffre précis aujourd’hui : il sera égal à 16 % du PASS 2026, point final.
Tableau récapitulatif des plafonds 2024 (estimations)
Hypothèse : PASS 2024 = 46 380 €
- Abondement employeur PERCO/PERE-CO : 16 % PASS → 7 420,80 €
- Déduction épargne retraite (plancher) : 10 % PASS → 4 638 €
- Déduction épargne retraite (plafond) : 10 % de 8 PASS → 37 104 €
- Intéressement / participation : 75 % PASS → 34 785 € par dispositif
Exemples chiffrés : SMIC, salaire médian, cadre
- Salarié au SMIC (~ 21 000 € brut/an) : plafond de déduction = plancher 4 638 €. L’employeur peut aller jusqu’à 7 420,80 € d’abondement.
- Salaire médian (~ 30 000 € brut/an) : 10 % du revenu = 3 000 €, mais le plancher 4 638 € s’applique. Abondement possible : 7 420,80 €.
- Cadre supérieur (~ 80 000 € brut/an) : 10 % du revenu = 8 000 € (bien sous le maxi 37 104 €). Abondement possible : 7 420,80 €.
Optimiser ses versements avant la retraite
Comment tirer le meilleur parti de ces plafonds ? Quelques pistes :
- consultez votre plafond d’épargne retraite disponible (impots.gouv ou avis d’imposition) ;
- programmez vos versements volontaires pour utiliser ce plafond avant le 31 décembre ;
- ne laissez pas l’abondement employeur dormir : chaque euro versé peut être multiplié ;
- répartissez judicieusement vos versements entre PEE et PERCO/PERE-CO pour additionner les avantages.
Peut-on cumuler abondement PERCO et PEE sans tout faire sauter ?
Absolument. Les plafonds sont distincts : l’abondement PEE d’un côté, celui du PERCO/PERE-CO de l’autre. Respectez simplement les règles propres à chaque plan.
Checklist de vigilance pour les RH et les salariés
Pour les équipes RH :
- ausculter les règlements de plan (taux, paliers, plafonds) ;
- mettre à jour chaque année les montants en euros quand le PASS évolue ;
- contrôler systématiquement que l’abondement reste sous 16 % du PASS ;
- garantir la non-discrimination entre salariés.
Pour les salariés :
- vérifier son plafond d’épargne retraite sur l’avis d’imposition ;
- connaître le taux d’abondement offert (1 € versé = x € d’entreprise) ;
- ne pas dépasser la limite si l’objectif est de maximiser la déduction fiscale ;
- s’appuyer sur les simulateurs maison ou Excel pour peaufiner le plan de versements.
Conclusion : retenir l’essentiel du plafond PERCO 2024
Côté entreprise, l’abondement plafonne à 16 % du PASS, soit 7 420,80 € en 2024 ; côté salarié, la déduction fiscale des versements volontaires s’inscrit dans le plafond global d’épargne retraite (10 % du revenu pro, plancher 10 % du PASS, plafond 10 % de 8 PASS).
Les montants évolueront au rythme du PASS en 2025 et 2026. Pour rester dans la course, prenez l’habitude de :
- garder un œil sur vos plafonds personnels et ceux du plan ;
- ajuster vos versements avant la fin d’année ;
- profiter intégralement de l’aide de votre employeur.
Besoin d’aller plus loin ? Les mises à jour du PASS et des plafonds d’épargne retraite sont publiées chaque année sur service-public.fr ou par la Direction de la Sécurité sociale. Un petit export Excel, quelques formules, et vous aurez votre feuille de route personnalisée.
Questions fréquentes sur le plafond PERCO 2024
Quel est le plafond du PERCO en 2024 ?
En 2024, le plafond d’abondement employeur pour un PERCO ou PERE-CO est fixé à 7 420,80 €, soit 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS), qui s’élève à 46 380 €.
Quel est le plafond du PEE et PERCO pour 2024 ?
En 2024, le plafond d’abondement pour le PEE est distinct de celui du PERCO/PERE-CO. Le PERCO a un plafond de 7 420,80 € (16 % du PASS), tandis que le PEE suit ses propres règles, sans lien direct avec le PASS.
Le plafond du PERCO changera-t-il en 2026 ?
Le plafond du PERCO/PERE-CO dépend du PASS, qui est réévalué chaque année. Pour 2026, il faudra attendre la publication du PASS correspondant pour connaître le nouveau plafond.
Quelle est la différence entre PERCO et PERE-CO ?
Le PERCO est l’ancien dispositif d’épargne retraite collectif, remplacé par le PERE-CO depuis la loi Pacte de 2019. Les deux partagent les mêmes plafonds d’abondement, mais le PERE-CO offre une gestion plus souple et harmonisée.
Comment est calculé le plafond d’épargne retraite ?
Le plafond d’épargne retraite correspond à 10 % du revenu professionnel net imposable de l’année précédente, avec un minimum de 4 938 € et un maximum de 35 529 € en 2024 (10 % du PASS).